曾迪文

可扣稅自願性供款(TVCs)

2019-03-29

以往個人強積金有3種供款戶口, 一種是強制性供款戶口,另外兩種是自願性供款和特別自願性供款戶口。在今年的4月1日,積金局另新增一個名為可扣稅自願性供款(簡稱TVCs) 。若你決定作額外強積金供款,你除了可以在現有的計劃內作自願性供款外,亦可作特別自願性供款或選擇新的可扣稅自願性供款計劃。

強積金供款額去年達689.9億元,當中34.6億元屬自願性供款。現時強積金自願性供款不可扣稅,但不受「保存規定」所限,即毋須待至65歲時才可領取。為鼓勵市民就退休生活作額外儲蓄,決定為參與強積金自願性供款或購買延期年金的納稅人提供扣稅優惠,由原先建議扣稅上限3.6萬元,增至6萬元。

 
四個計劃雖然同屬強積金制度下供款,但就如何開立帳戶、供款安排,以至其他細節上都截然不同:


1.      「可扣稅自願性供款」(TVC)是在強積金制度下一種新的供款。在強積金計劃中持有供款帳戶或個人帳戶或獲強積金豁免的職業退休計劃的成員均合資格作出可扣稅自願性供款。

2.      可扣稅自願性供款非常簡單,計劃成員可自選喜歡的強積金計劃開立「可扣稅自願性供款帳戶」,並直接向該計劃作出供款,而無須經由僱主轉交供款予強積金受託人。只有存入「可扣稅自願性供款帳戶」的供款而又不超過扣稅額上限才可以扣稅,其他種類的自願性供款並不可以扣稅。

3.      為方便計劃成員就可扣稅自願性供款金額填寫報稅表,強積金受託人每年會向計劃成員提供可扣稅自願性供款的概要。

4.      計劃成員可靈活安排可扣稅自願性供款,按不同的供款周期或不定期地供款,亦可以因應個人情況隨時增加、減少、停止或重新開始供款。但可扣稅自願性供款跟強制性供款一樣,須保存至65歲才可提取(符合法例訂明的特定情況除外)。

5.      大部分強積金計劃均提供「可扣稅自願性供款帳戶」,而計劃下所設有的不同種類基金皆可供成員選擇。市民可於2019年4月1日起從積金局網頁(www.mpfa.org.hk)「可扣稅自願性供款」專頁或受託人服務比較平台查詢提供「可扣稅自願性供款帳戶」的強積金計劃。

若納稅人參與自願性供款稅務優惠,需把把自願性供款另行存放於新開設的「可扣稅自願性供款帳戶」,並受現時「保存規定」所限,該帳戶內的累算權益,即需待至65歲時才可領取。

(以上专栏内容乃笔者个人意见,仅供读者参考;谨提醒读者金融市场波动难料,务必小心风险) 注意事项

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